В этой статье разберем образец заполнения декларации 3-НДФЛ (Лист Е) в Программе «Декларация». Он заполняется в том случае, если у вас есть дети, то есть необходимо оформить стандартный налоговый вычет на ребёнка.
В этом видео мы поговорим подробно о том, как добавить информацию о наличии детей в Декларацию 3-НДФЛ.
А именно: задание условий, сведения о декларанте и . Поэтому если у вас возникают вопросы о том, как заполняются все эти данные, откуда брать какую информацию, ответы вы можете найти, перейдя по ссылкам.
Ну а мы переходим к детским вычетам и разберём две ситуации, когда необходимо использовать стандартный налоговый вычет на ребенка.
Об этом нужно помнить всегда! Но в этой статье речь идет именно о тех случаях, когда государство предоставляет налоговые льготы на детей. И если есть такая возможность, то почему бы не воспользоваться ей?
Это необходимо делать в 2-х случаях.
Рассмотрим первый случай, когда в справке 2-НДФЛ указаны вычеты на ребёнка, то есть работодатель предоставил вам полагающуюся стандартную льготу. Эти цифры можно найти в справке 2-НДФЛ в разделе 4, там, где указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.
В данном примере отображаются два детских вычета с кодами 114 и 115. Это льготы на первого и второго ребёнка.
Теперь переходим к программе «Декларация».
В разделе «Доходы, полученные в Российской Федерации» заносим название нашего предприятия и обязательно ставим галочку о том, что расчёт стандартных вычетов необходимо будет вести по этому источнику.
После этого заносим все наши доходы помесячно. Это очень важно, если начисляются детские вычеты.
Затем указываем итоговые суммы по источнику выплат. Их также заносим из справки 2-НДФЛ.
При этом первую цифру программа посчитает самостоятельно. Она сложит все доходы, которые были в течение всех 12 месяцев года. Облагаемая сумма доходов заносится из справки 2-НДФЛ вручную. Соответственно, также указываем сумму налога исчисленную и удержанную.
После этого переходим ко вкладке Вычеты.
Здесь вверху мы видим несколько подвкладок, где можно заносить данные в случае предоставления стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных вычетов. Сейчас речь пойдет о первой вкладке — Стандартные.
Ставим галочку, что нам необходимо предоставить стандартные вычеты.
В нашей ситуации — у нас было два ребёнка. Поэтому указываем, что в прошлом году количество детей не изменялось и составило 2 человека. Вот и всё.
Теперь давайте посмотрим результат, всё ли правильно у нас получается. Стандартные налоговые вычеты на ребёнка отображаются на листе Е1. Мы можем сравнить данные со справкой 2-НДФЛ.
Единственным отличием будет то, что здесь все стандартные вычеты на всех детей просто суммируются. В справке 2-НДФЛ у нас для каждого ребёнка указана отдельная цифра. В справке 3-НДФЛ мы видим сумму этих двух цифр.
По закону, максимальная сумма годового дохода, при которой детские вычеты начисляются, равняется 350000 рублей.
В справке мы видим, что у нас общая годовая сумма дохода не превышает эту цифру. В нашем примере она составляет 262 734,71 руб. Поэтому стандартный вычет на детей будет предоставляться в течение всего года, всех 12 месяцев.
Теперь мы рассмотрим другую ситуацию. В том случае, если вам на работе забыли предоставить стандартный вычет, но у вас при этом есть дети. В этом случае, в справке 2-НДФЛ, в 4-ом разделе никаких цифр не написано.
Как поступить в такой ситуации?
В разделе Доходы, полученные в Российской Федерации делаем всё тоже самое, что и в случае, если льготы на работе предоставлялись.
Заносим данные нашего предприятия. Ставим галочку, что у нас есть дети, и мы хотим получить расчёт стандартных вычетов.
В нашем примере они сейчас в справке равны, так как работодатель не учитывал полагающиеся нам льготы. И также заносим сумму налога исчисленную и удержанную.
Переходим на вкладку Вычеты. Ставим галочку о предоставлении стандартного вычета и указываем количество детей, которое у нас есть. Допустим, у нас 1 ребёнок.
Ставим единицу и смотрим, что у нас получается в итоговом бланке 3-НДФЛ. Переходим на лист Е1. Здесь у нас отображается цифра 7000 рублей. Тут придётся либо довериться программе, либо же самостоятельно посчитать. 🙂
Сравним с данными из нашей справки 2-НДФЛ. Получается, что у нас за 5 месяцев доход не превысил максимально возможный порог в 350 000 рублей. И только в 6-м месяце стал больше этой цифры.
Именно за эти 5 месяцев мы можем получить налоговую льготу на нашего ребёнка — 1400 рублей ежемесячно. Таким образом, получаем 7000 руб. = 5 * 1400 руб. Именно эта информация у нас и отображена в Декларации 3-НДФЛ на листе Е1.
Давайте посмотрим, как ещё можно манипулировать нашими детьми. Если бы, к примеру, у нас было бы два ребёнка, то в этом случае полагается по 1400 рублей на каждого (2800 руб на двоих в месяц). В результате, у нас остаются те же 5 месяцев, за которые наш доход не превысил максимального порога в 350000 рублей. Но при этом льгота за этот период предоставляется по 1400 руб. на каждого ребёнка.
В результате, на двух детей мы получим льготу в 14000 рублей. Если цель нашей декларации — возврат именно стандартного вычета, то, в этом случае, мы сможем в конце года получить на руки 13% от этой суммы. И эта цифра отображается в декларации 3НДФЛ в разделе 1, она составит 1820 рублей.
Обращаю ваше внимание, что в 1-ой строке может быть указано только два ребёнка, так как именно на первых двух детей предоставляется налоговая льгота в 1400 рублей ежемесячно.
На 3-го и последующего ребенка предоставляется налоговый вычет в 3000 рублей, поэтому все остальные дети, начиная с третьего, заносятся отдельно.
Если у вас, например, 4 ребёнка, то в таком случае, вы в первой строке указывается количество: 2. И ещё 2 пишем во 2-ой строке.
Если, к примеру, у вас трое детей, но на первых двух уже вычет не положен, то есть, они уже выросли (им больше 18 лет и они не обучаются), в этом случае, убираем галочку для первых двух детей.
А для 3-го ребёнка указываем, что он у нас один — третий ребёнок. В этом случае, программа будет рассчитывать всё правильно.
Бывает ещё ситуация, когда у вас, к примеру, родился малыш. В этом случае, стандартный вычет на него предоставляется именно с месяца, когда он появился на свет. Тогда нам необходимо будет указать, в каком месяце произошло это радостное событие.
В данной ситуации нам налоговая льгота не предоставляется. Она равна 0 из-за того, что в течение 5 месяцев мы получили максимальную сумму в 350000 рублей. Далее этот порог был превышен. Соответственно, стандартный вычет на ребёнка не предоставляется.
Если же в нашем примере малыш бы родился в марте,
тогда можно было бы получить льготу на него за три месяца: март, апрель и май, то есть за те месяцы, пока наш доход «помещается» в заданный лимит в 350 тыс. рублей.
Получаем в итоге стандартный вычет на новорожденного малыша за 3 месяца 4200 руб. = 3 * 1400 рублей, так как в первые два месяца года у нас ребёнка ещё не было. Поэтому и льгота на него не предоставлялась.
Точно также можно манипулировать разными переключателями на вкладке «Стандартные вычеты», если есть, к примеру, дети-инвалиды. При этом предоставляется особая налоговая льгота. В этом случае ставится соответствующая галочка и выбирается количество таких детей.
В том случае, если вы — единственный родитель этого ребёнка или же второй родитель не получает налоговую льготу на работе, то вы можете выбрать особый вариант.
В этом случае вы получите стандартный вычет на каждого ребёнка в двойном размере.
В том случае, если у вас есть право на другие налоговые вычеты, к примеру, социальные за обучение или лечение, имущественные, то в этом случае, они добавляются в эту же декларацию. Но информация об этом указывается на других вкладках. Про каждую из них мы поговорим отдельно. В этом случае, сумма НДФЛ к возврату будет значительно больше.
И она будет суммироваться вместе со стандартным вычетом на ребёнка.
Поэтому помните, что если работодатель не предоставил стандартные вычеты, то есть они не отображаются в справке 2-НДФЛ, а вы точно знаете, что у вас есть несовершеннолетние дети, то самостоятельно воспользуйтесь этой льготой, заполняя декларацию 3-НДФЛ.
Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике .
Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!
Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.
Во многих ситуациях необходимо подтвердить свой доход, и для этого достаточно запросить 2-НДФЛ в бухгалтерии – это специальная форма справки, в которой представлена подробная информация о доходах человека. И если с цифрами по зарплатам все понятно и можно разобраться, то о вычете и случаях его предоставления знают далеко не все. И уж совсем немногие знают, как расшифровываются коды.
Код вычета НДФЛ – это цифровое обозначение конкретного налогового вычета, который полагается лицу и позволяет уменьшить налогооблагаемую базу. Итак, вся наша заработная плата является доходом, и облагается соответствующим налогом. С каждых заработанных 100 рублей мы отдаем определенную сумму в бюджет в виде налога на доход физического лица. Это налог составляет 13% от дохода.
Таким образом, вся заработная плата является базой для налогообложения, или налогооблагаемой базой. Но государство предусмотрело некоторые ситуации, в которых он не взимает налог, уменьшая налогооблагаемую базу.
Например, заработная плата составляет 45000 рублей. Тогда налог составит 5850 рублей. Но если есть ребенок, то человек вправе получать налоговый вычет. Что означает подсчет налога не с полной суммы зарплаты, а с суммы за минусом налогового вычета, то есть 43600 рублей, и он составит 5668 рублей.
И таких различных вычетов достаточно много. Поэтому для удобства оперирования ими была введена система кодировки . И в справке о доходах вычеты не вписываются словами, а указываются в виде трехзначного кода.
Как и где отразить коды вычетов по налогу НДФЛ вы можете посмотреть тут:
Все налоговые вычеты делятся на 5 больших групп. Наиболее часто используются стандартные налоговые вычеты. Гражданин вправе их получать:
И если человек относится к первой и третьей категории, то основание предоставления вычета понятно. В ситуации с вычетами на детей очень много тонкостей: они делятся на несколько видов и по этой группе вычетов сейчас действует 24 кода. Такое разделение необходимо, чтобы различить, сколько детей у человека, и на которого начисляется вычет, какой у него статус и т.д.
Рассмотрим их подробнее:
Для примера разберем некоторые коды вычетов. Самый первый из стандартных кодов – это код 126. Это код используется для обозначения налогового вычета, полагающегося родителю (усыновителю) или их супругу за первого ребенка. Вычет полагается до достижения ребенком 18 лет, а если он учится в вузе очно, то возраст может быть продлен до 24 лет.
Образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ. Для первого ребенка вычет будет составлять 1400 рублей. Все вычеты предоставляются до момента, пока доход суммарно не достигнет 350000 рублей. Что такое доходные вложения в материальные ценности и облагаются ли они налогами – читайте .
Рассмотрим ситуацию. У мужа заработная плата составляет 40000 рублей, а у жены – 35000 рублей. И есть двое детей. В таком случае они имеют право на стандартный налоговый вычет.
Для первого ребенка код вычета будет 126, а для второго – 127. При этом и на первого, и на второго ребенка сумма вычета одинакова – 1400 рублей. В таком случае расчет вычета будет выглядеть так. В первой графе раздела проставляется код 126, и в соседней ячейке сумма 1400, во второй графе ставится код 127 и в соседней ячейке 1400.
Расчет же НДФЛ будет производиться следующим образом:
Расчет для ситуации с отказом мужа от вычета в пользу жены:
Чтобы подтвердить право на получение стандартного вычета, нужно документы предоставить по месту работы, в бухгалтерию, это и будет основание для применения вычета.
Родителя для этого предоставляют копии свидетельств о рождении всех детей, копия страницы паспорта с записью о детях, а также заявление.
Супруг родителя также имеет на это право, например, в случае, если вдова вышла замуж повторно, она утрачивает право на получение вычета в двойном размере, но право на вычет в обычном размере автоматически получает ее супруг. Для него, чтобы подтвердить его, нужно предоставить такие документы: копия свидетельства о рождении и документ, подтверждающий брак.
Приемные родители, опекуны и усыновители подтверждают факт соответствующими документами – удостоверением приемного родителя, справкой об усыновлении или документом из органов опеки.
Если ребенок достиг 18-летнего возраста, но учится очно, то в бухгалтерию ежегодно нужно будет предъявлять справку из вуза о том, что он действительно учится.
Для получения вычета на ребенка инвалида нужно предъявить справку об установлении инвалидности.
Заявление пишется только раз, когда документы на вычет подаются впервые. Повторно его нужно будет писать только, если изменились основания, по которым вычет предоставляется.
Может возникнуть такая ситуация, что вычетом по месту работы не воспользовались. В таком случае можно подать документы для получения вычета в налоговую инспекцию. В этот пакет входит помимо обычных документов, которые подаются в бухгалтерию, придется еще написать заявление и составить декларацию по установленной форме ().
Также придется запросить с работы справку с подтверждением дохода (2-НДФЛ). Этот пакет документов нужно подать до 30 апреля.
Как правильно заполнить коды вычета в справке 2-НДФЛ? Вот подробный пример предоставления вычета в двойном размере. Этот вычет предоставляется единственному родителю. При этом статус законодательно не закреплен. Право на двойной вычет родитель может утратить, если он вступает в брак. Кроме этой категории, на двойной вычет имеет право один из родителей, если другой оказался в его пользу от вычета.
Но отказываться в пользу супруга не могут неработающие, находящиеся в декрете, отпуске по уходу за ребенком, состоящие в центре занятости на учете. То есть это те категории, которые не получают дохода, подлежащего обложению налогом по ставке 13%. К ним также можно отнести индивидуальный предпринимателей, не платящих этот налог.
Рассмотрим некоторые примеры расчета налогового вычета:
Пример 1. Мать-одиночка с тремя детьми. Ее заработная плата составляет 33000 рублей. Поскольку годовой доход суммарно не превышает 350000 рублей, то в течение всего года будет начисляться вычет. Для первых двух детей вычет составляет 1400 рублей на каждого, для третьего он составляет 3000 рублей. Так как она одинока, вычет удваивается.
Таким образом, получится: (33000 – 2800 – 2800 – 6000) *0,13 = 2782 рубля. Без вычета налог бы составил 4290 рублей. За счет вычета она получит на 1508 рублей больше.
Но представим дальше, она выходит замуж, и ее право на двойной вычет утрачивается. Но вместе с тем ее супруг получает право на вычет. Его зарплата составляет 40000 рублей. Тогда логичнее от вычета ему отказаться, чтобы вычет получала жена, и он сохранялся весь год.
Иначе по прошествии 8 месяцев он до конца года не будет получать вычет, поскольку его доход будет больше законодательного ограничения.
Что делать в случае переплаты по НДФЛ вы можете прочесть .
Пример 2. Семья с двумя детьми, один из которых инвалид. В этом случае на обоих детей положен вычет: на здорового 1400 рублей и на больного 12000 рублей. При этом один из родителей не работает, обеспечивая уход за больным ребенком, в таком случае вычет будет получать только второй родитель и в обычном размере. Его зарплата составляет 36000 рублей.
В публикации рассматривается понятие, сущность и основные признаки налоговой системы, а также значение справки 2 ндфл, порядок ее заполнения и представления. Кроме того, приводится перечень кодов вычета, проставляемых в 2 ндфл при ее оформлении и расчете суммы налога, подлежащей удержанию.
Данная система представлена совокупностью основных налогов и сборов, устанавливаемых налоговым кодексом.
Всего насчитывается двенадцать налогов, которые поделены по уровням власти на:
Кроме того есть налоги, которые поступают не в один, а несколько бюджетов (например, НДФЛ).
Также налоги могут быть разделены по субъектам:
Образец справки, содержащей коды вычетов
Для того чтобы система нормально функционировала, необходимо наличие и других ее элементов, к которым можно отнести:
Законодательную основу этой системы составляют такие документы, как:
Конституцией обозначена основная обязанность граждан по уплате налогов.
Налоговым кодексом является сборник всех основных аспектов в области налогообложения. Так данный свод устанавливает:
К контролирующим ведомствам можно отнести:
Все они преследуют одну определенную цель - регулирование налоговых правоотношений и контроль за соблюдением законодательства. А поскольку основная функция налогов - это пополнение бюджета, то данные ведомства обеспечивают непрерывность данного пополнения.
Основные функции налогов
Помимо этого налоговая система должна быть в соответствии с основными принципами, к которым можно отнести:
Одним из основных налогов, обеспечивающих пополнение бюджета, является подоходный налог. В большинстве случаев, его удерживают и перечисляют в бюджет работодатели при выплате зарплаты и иных доходов.
По итогам года формируется справка 2 ндфл, отражающая все полученные отдельным физическим лицом доходы от работодателя, сформировавшего данный документ. То есть, если у гражданина не одно место работы, а несколько, то каждый из работодателей представит отчет на данного гражданина.
На заметку. Бланк 2 ндфл является формой отчетности для налогового ведомства. По ней проверяется правильность исчисления налогов.
Сроки сдачи такого отчета установлены законодательством. Поэтому если налоговый агент не вовремя отчитался о доходах своих сотрудников либо совсем не отчитался, ему грозит наказание в виде штрафа. При этом штраф устанавливается за каждый документ. То есть, размер штрафа будет зависеть от того, сколько человек числится в штате у данного работодателя и скольким из них он выплачивает доход.
То есть, если в документе будет найдена ошибка, в том числе в сведениях о физическом лице (например, неправильный ИНН), то налоговики выпишут штраф. При этом понадобится также представить уточненную форму.
Налоговый агент отправляет отчет в налоговое ведомство в электронной форме. Своим сотрудникам выдает на бумажном носителе. При этом если сотруднику нужно более одного экземпляра, то об этом необходимо заявить в письменной форме. Сотрудники бухгалтерии по данному обращению составят новые экземпляры в срок до трех рабочих дней.
Образец заявление на получение справки 2 ндфл
В составлении данной справки нуждаются обе стороны трудовых правоотношений. Так, необходимость для налогового агента заключается в обязательности ее представления в инспекцию, а для сотрудника - для представления в различные инстанции, требующие подтверждение дохода. К ним можно отнести:
2 ндфл составляется по установленной форме, которая подвергается законодательным изменениям.
Важно! Форма справки обновляется каждый год.
Данная форма представляет собой бланк, в котором необходимо заполнить следующие реквизиты:
Рядом с подписью указывается должность и фамилия и инициалы подписавшего лица.
Подписывать справку может как руководитель предприятия, так и другое ответственное лицо. Перечень лиц, владеющих правом подписи, устанавливается приказом организации. При этом подпись является единственным доказательством факта достоверности и реальности представленных сведений.
Образец новой справки 2 ндфл
Если до 2016 года помимо подписи в справке было место для печати, то с 2016 года с введением нового шаблона его не стало. Кроме того, в приказе, утверждающем новую форму, также не содержится информация о проставлении оттиска. В любом случае, даже если юридическая фирма поставила штамп, это не будет являться нарушением.
Код вычета ндфл в справке 2 ндфл также является обязательным к заполнению. Данный код ставится в том случае, если вычет был предоставлен налоговым агентом.
Вычеты делятся на следующие группы:
Для предоставления первых не требуется специального разрешения от налогового органа. Стандартный представляется на детей, не достигших совершеннолетнего возраста. Если ребенку уже исполнилось восемнадцать лет, но он продолжает учиться на дневном обучении, то в таком случае возраст увеличивается до двадцати трех лет. Основанием для его получения является письменное заявление от сотрудника и приложенное к нему свидетельство о рождении ребенка.
Разберемся, что значит код 126 в справке 2 ндфл. Код стандартного налогового вычета 126 ставится в том случае, если он предоставляется на первого ребенка.
Код 127 ставится при наличии второго ребенка, которому не исполнилось восемнадцать лет.
И тот и другой находятся в разделе четвертом в 2 ндфл. Справа от данного обозначения указывается сумма. Если работник имеет одного ребенка и работал весь год, то предел такого вычета составит 16 800.
Код 128 ставится в том случае, если у сотрудника трое и более детей.
Важно! За третьего и последующего ребенка предоставляется вычет в большем размере.
По старым правилам, установленным до 2018 года, за первого ребенка ставился код 114, за второго - 115 и т.д.
Код 129 ставится, если ребенок сотрудника является инвалидом. В таком случае помимо заявления и копии свидетельства о рождении понадобится медицинская справка, подтверждающая факт наличия инвалидности.
Образец медицинского бланка, подтверждающего инвалидность
Код вычета 134 в 2 ндфл означает, что работник является единственным родителем ребенка (речь идет о первом ребенке). При этом в свидетельстве о рождении должен стоять прочерк в графе второго родителя. Тот факт, что второй родитель не живет с чадом, а также не участвует в его воспитании, не является достаточным основанием. Соответственно, для второго ребенка ставится код 136, для третьего - 137.
Имущественный вычет налоговый агент может предоставить при наличии уведомления от налогового ведомства. К уведомлению необходимо написать заявление на имя руководителя организации. В заявлении указывается, на какой вычет работник претендует, в каком размере и на каком основании (указывается дата и номер уведомления, а также наименование органа, выдавшего данный документ).
В 2 ндфл в таком случае ставится:
Рядом с номером ставится сумма вычета, а чуть ниже указывается основание предоставления (номер и дата уведомления).
Социальный полагается при оплате обучения, лечения или страхования себя и своих близких. Также он предоставляется для возврата расходов на благотворительность.
На работе он также может быть получен при наличии специального уведомления, выданного инспекцией после проверки заявления и приложенных к нему документов.
В 2 ндфл он отображается следующими обозначениями:
Также помимо обозначения кода в справке необходимо указать его сумму, и основание получения (дата и номер уведомления).
Образец уведомления на получение вычета у налогового агента
Код 620 указывается в 2 ндфл при наличии иных вычетов, предусмотренных законодательными актами в сфере налогообложения.
Таким образом, вычеты могут быть предоставлены не только по декларации, сданной в налоговый орган по завершению года. Воспользоваться правом на вычет можно у своего работодателя, не дожидаясь при этом конца налогового периода. Также можно комбинировать эти два способа.
При этом заполняя 3 ндфл нужно внимательно переносить данные с 2 ндфл. В частности, не забыть указать вычеты, которые предоставил налоговый агент. Расшифровать тот или иной вычет можно по специальному обозначение - коду. Однако следует знать, что список кодов меняется, поэтому рекомендуется найти свежие данные.
Скачайте чистый бланк справки 2-НДФЛ, действующий в 2018 году>>>Сотрудники компании, у которых есть дети, имеют право на налоговый вычет. Он уменьшает базу по НДФЛ. Это, так называемый, стандартный налоговый вычет. Но кроме стандартных существуют еще имущественные, социальные и иные вычеты. Чтобы из справки 2-НДФЛ было понятно, на какой именно вычет уменьшили налоговую базу из доходов сотрудника, каждому виду вычета присвоен свой код.
Самый распрострыненный вычет, который встречается в справках - код вычета 126. Давайте разберемся, что это такое. Код 126 - это вычет родителям или усыновителям в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося очного отделения в возрасте до 24 лет. Он действует с 26.12.2016, до декабря 2016 этому вычету соответствовал код 114. Т.е. код 126 - это старый код 114.
В прошлом году согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ коды вычетов на детей были изменены.
Вместо привычных кодов 114-125, теперь появились коды 126-149. Как видим, кодов стало больше. Связано это с тем, что раньше одинаковый вычет получали все категории сотрудников:
Теперь все изменилось. При предоставлении вычетов, например, на ребенка-инвалида:
То есть суммы для разных категорий родителей теперь разные, поэтому и кодов стало больше. В таблице мы привели пример того, как старый код преобразовался в два новых.
|
Код вычета в 2018 году* |
В каких случаях ставится в 2-НДФЛ |
Код вычета старый, до 26.12.2016 |
|---|---|---|
|
||
|
При предоставлении вычета в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет.
|
*Полную таблицу с новыми кодами смотрите в конце статьи.
При заполнении справки 2-НДФЛ в 2017 году вы должны обязательно указать код вычета на ребенка. При этом нужно руководствоваться следующими правилами:
Обратите внимание , что код вычета на ребенка ставится только в разделе 4 2-НДФЛ, в разделе 3 этой же справки, несмотря на существование одноименной колонки, код и сумма вычета не указываются.
Код вычета на 2 детей
Несмотря на то, что сумма вычета за одного ребенка и за второго ребенка одинаковая, вы не можете сложить эти вычеты и указать их единой суммой в 2-НДФЛ сразу, как за двоих детей. Коды вычетов в данной и аналогичных ситуациях будут разными - 126 и 127.
Код 126 в 2-НДФЛ
Код 126 означает - вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета 127
Код 127 - вычет в размере 1400 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета 128
Код 128 - вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета 129
Код 129 - вычет в размере 12 000 руб. на ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
|
Код вычета в 2018 году |
Расшифровка кода |
Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
|
|
Сумма вычета (в рублях) |
В каких случаях полагается и кому |
||
|
На первого ребенка:
|
|||
|
На первого ребенка:
|
|||
|
На второго ребенка:
|
|||
|
На второго ребенка:
|
|||
|
На третьего ребенка:
|
|||
|
На третьего ребенка:
|
|||
|
На ребенка-инвалида:
|
|||
|
На ребенка-инвалида:
|
|||
|
Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя |
|||
|
Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
|
Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя: |
|||
|
Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
|
Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя: |
|||
|
Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
|
Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя: |
|||
|
Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
|
Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя |
|||
|
Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя. |
|||
|
Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя |
|||
|
Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя. |
|||
|
Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя |
|||
|
Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя. |
|||
|
Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
|||
|
Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя. |
|||
Вычеты» в следующем порядке:
После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид: Посвященный социальным и стандартным вычетам лист Е1 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов): Новые коды налоговых вычетов см. в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2017 год». Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами) Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что: 1.
Иначе возвращать потерянные суммы придется через налоговые органы и только за определенный период. Практический пример. Расчет налога Сотрудница Иванова И. И. представила документы на своих детей. К ней применяются коды вычета 126 и 127, то есть на первого и второго ребенка соответственно.
Если общая сумма заработка Ивановой И. И. за месяц составила 10000 рублей, то без льготы она должна была заплатить государству 1300 рублей. Но, так как у сотрудницы есть право на стандартные налоговые вычеты кода 126, 127, то из ее заработной платы при расчете налога можно смело вычитать 1400 и 1400 рублей. Итого, налогом облагается сумма в 7200 руб. Сумма налога, перечисляемого в бюджет, составит 936 рублей.
Это означает, что льгота Ивановой И. И. сэкономила ей 364 рубля. Вычет кода 126: что это? Налоговый вычет с кодом 126 обозначает льготу по НДФЛ на первого ребенка.
О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ». Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами) НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему): Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ. Пример 2 Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2016 году в сумме 45 000 руб.
В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%). Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А.
За 2016 год 3-НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/ (с учетом изменений, внесенных в 2015 и 2016 годах). См. «Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2016–2017 годы». 2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.
3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него. См. «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)». 4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя.
В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.
Однако для последнего он будет несколько шире. Если работник имеет двоих детей, не достигший восемнадцати лет или же обучающихся на дневной форме, он должен предоставить следующие документы:
Также стоит отметить, что если первый ребенок уже не подходит под категорию лиц, на которые предоставляется вычет, то свидетельство на него все равно нужно принести.
Это подтверждает тот факт, что ребенок, на которого используется код 127, является вторым.
Внимание
Примечательно, что пользоваться ей может не только тот, чей ребенок не достиг восемнадцати лет. При предоставлении справки из учебного заведения, подтверждающей, что ребенок обучается на очной форме, льгота продолжает действовать до достижения ребенком двадцати четырех лет. Также стоит отметить, что данный код вычета используется с конца 2016 года.
Инфо
Добавить информацию о наличии детей в декларацию 3-НДФЛ необходимо в двух случаях:
Следует разобрать две ситуации, о которых было сказано выше.
Важно
Если детей трое, но на первых двух вычет уже не положен, то есть им уже больше 18 лет и они не обучаются, в этом случае следует убрать галочку для первых двух детей. А для третьего ребенка указывается, что он один третий ребенок. В этом случае программа рассчитает все правильно. Бывают ситуации, когда у гражданина рождается ребенок.
Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2016». Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:
Мнение Минфина по поводу «детских» вычетов» см. в сообщении «Вычет по НДФЛ на ребенка — инвалида: Минфин изменил позицию».
В месяце, в котором была собрана эта сумма, коды вычета 126 и 127 действовать не будут. Если родился ребенок: несем документы Если у сотрудника, который работает на предприятии, родился ребенок, то он может сразу принести весь пакет документов для предоставления стандартного вычета кода 126 и 127, да и любого иного. Все зависит от того, какой по счету ребенок появился в семье. Для этого необходимо всего два документа: личное заявление и копия свидетельства о рождении ребенка. Однако возможны нюансы. Если родитель воспитывает ребенка в одиночку, ему также необходимо предоставить документы, которые это подтверждают. К ним можно отнести справку для матерей-одиночек по форме номер 25, свидетельство о смерти второго родителя, справку о том, что его признали пропавшим без вести.
Также стоит принести и копию паспорта, где указано, что после смерти супруга или получения статуса матери-одиночки родитель не вступал в брак. Это необходимо для того, чтобы бухгалтерия знала, какие именно коды применять. Код вычетов по НДФЛ 126 и 127 применяется только для тех, кто воспитывает ребенка в полной семье.
У одинокого родителя эти суммы будут удвоены. Также стоит обратить внимание на смену фамилии. В особенности это касается женщин. Если в свидетельство о рождении вписана девичья фамилия, а сейчас сотрудница имеет иные данные, то также стоит принести и документ, подтверждающий это. В данном случае это будет свидетельство о заключении брака. В личном заявлении следует указать свои данные, в каком отделе работает сотрудник, а также данные ребенка, начиная с фамилии, имени и отчества и заканчивая датой рождения. Также стоит поставить подпись и дату написания заявления.
